Переход индивидуальных предпринимателей на онлайн-кассы в 2017-2018 годах

Государством установлено, что кассовый аппарат с функцией передачи информации (онлайн-касса) — это модернизированный кассовый аппарат усовершенствованной конструкции, способный формировать дополнительно к бумажному еще и чек-дубликат без вывода его на печать (в электронном виде). В режиме реального времени информация, которая содержится в таком дубликате, отправляется через интернет и с помощью оператора фискальных данных (ОФД) попадает к налоговикам. А покупателя предприниматель может осчастливить, отправив ему электронный дубликат на «электронку» или смартфон.

С этим нововведением страна живет с 15 июля 2016 года, с даты принятия профильного Федерального закона № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Именно данный законодательный акт обязывает к передаче информации о расчетах в ФНС России.

С плеча не стали рубить, установили этапы перехода с конкретными сроками:

• С 01 февраля 2017 года. Уже нельзя зарегистрировать кассовый аппарат без функционала работы через интернет и передачи информации.
• С 01 июля 2017 года. Все плательщики налогов обязаны обновить кассовые аппараты, обеспечить подключение интернета и передавать данные, кроме плательщиков единого налога (ЕНВД), патентной системы (ПСН), или таких которые работают через бланки строгой отчетности (БСО). Разграничение по виду налогообложения не распространяется, если производится продажа подакцизных товаров, такие товары однозначно обязывают использовать кассу с передачей данных через интернет. Обязательным применение таких кассовых аппаратов стало для бизнеса, который занимается интернет-торговлей.
• С 31 марта 2017 года независимо от вида налогообложения продавцы пива обязаны производить расчеты с помощью онлайн-касс.
• С 01 июля 2018 года работать через онлайн-кассы в обязательном порядке должны все, кто принимает расчет любым видом оплаты (наличные, безналичные, банковские карты). В том числе данные о каждой торговой операции должны передаваться в налоговую службу от специальных автоматизированных автоматов, через которые осуществляется торговля (вендинговая деятельность). Виды деятельности индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН), для которых не обязательным является использование кассового аппарата до 01 июля 2018 года: 1 - Предоставление услуг (выполнение работ) для населения; 2 - Если вместо чека выдается бланк строгой отчетности.

Бланки строгой отчетности предусмотрены 2 видов: ведомственные типовые или разработанные самостоятельно. Такие бланки не требуют дополнительного утверждения со стороны какого-либо государственного органа. Но должны содержать обязательные реквизиты:

• название документа, серия и номер из шести знаков;
• организационно-правовая форма и название для предприятия, ФИО для предпринимателя;
• место расположения исполнительного постоянно действующего органа юридического лица;
• ИНН;
• услуга какого вида оказывается;
• цена услуги при оплате наличными или банковской картой;
• дата оплаты и составления бланка;
• должность, ФИО лица, которое провело операцию, подпись, печать;
• другие реквизиты, характеризующие специфику услуги, дополнить которые имеет право предприятие или предприниматель.

Указанные требования закреплены п. 3 «Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники», утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 359.

Этим же законодательным актом предусмотрено, что бланки могут быть изготовлены в типографии либо быть сформированы с помощью автоматизированных систем. Причем автоматизированной системой можно считать компьютер с возможностью вывода на печать документа. Но система должна быть оснащена защитой от доступа неуполномоченных лиц, иметь возможность зафиксировать и сохранить полную информацию обо всех выпусках и уникальных реквизитах бланков строгой отчетности за период пять лет, эти данные могут быть запрошены налоговой инспекцией. Онлайн-кассы оснащены такой возможностью.

Работа с юридическими лицами осложнена тем, что индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения, при оплате наличными обязан выдать чек. Размер такого платежа не может превышать 100 000 рублей. Иначе Предприниматель должен оплатить штраф. А так как кассового аппарата нет, необходимо приходовать деньги от юридических лиц по безналичному расчету через текущий счет. В этом случае производится оформление Акта выполненных работ, а не бланка строгой отчетности.

Онлайн кассовый аппарат является обязательным с 01 июля 2018 года для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения при принятии оплаты от клиента (покупателя).

Важный момент. Онлайн-кассы индивидуальными предпринимателями, которые не оказывают услуги населению, должны применяться с 01 июля 2017 года.

Переход на онлайн-кассы в 2018 году не коснется тех, кто имеет право вообще не применять в работе кассовый аппарат. Такие виды бизнеса обусловлены спецификой работы или особенностями места расположения. Например: реализация периодических изданий, газет и журналов, рыночная торговля, продажи в рамках ярмарок и выставок. Так же это не коснется продаж на отдельных территориях, которые выделены для торговли (которые не находятся в помещении магазинов, киосков, павильонов, автофургонов, палаток). Не будет относиться к лоточной торговле: мороженым, разливными напитками без содержания алкоголя и др. Не коснется в 2018 году необходимость работать через онлайн-кассы предпринимателей, бизнес которых расположен в труднодоступных местах или удаленной местности. Перечень таких мест утверждается на государственном уровне.

На рыночную торговлю распространяются исключения. При реализации товаров непродовольственного назначения, которые выделены отдельным перечнем (17 видов), применение кассового аппарата является обязательным, кроме тех, кто находится на едином налоге и патентной системе. Это такие виды, как мебель, ковровые изделия, напольные покрытия, эклектическое оборудование, отдельные предметы одежды и другие товары.

Переход с 01 июля 2018 года на онлайн-кассы будет обязателен для тех, кого пока спасает УСН, ЕНВД и ПСН, ну разве что уехать для ведения деятельности в труднодоступную удаленную местность или сменить вид деятельности на лоточную или рыночную торговлю с ее вариациями.

На какой-то период времени будет сделано исключение по обязательной установке онлайн-касс для местности, которая удалена от интернет-сетей. В такой местности можно не передавать данные в налоговую через интернет, но обязательного использования кассового аппарата это не отменяет.

Переход на работу через онлайн-кассу — ответственный момент. Чтобы правильно и без отрицательных последствий осуществить переход, необходимо пройти заранее определенные этапы подготовки:

1. Необходимо приобрести или взять в аренду кассовый аппарат, передающий данные онлайн.
2. Получить ключ электронной подписи.
3. Заключить договор с Оператором фискальных данных, который является посредником при передаче информации в налоговую инспекцию. И зарегистрировать онлайн кассовый аппарат в налоговой службе. Ввести данные о регистрации, чтобы настроить кассу для работы.

Министерство финансов установило что индивидуальные предприниматели с объектом налогообложения «доходы минус расходы» имеют право подать в затратах расходы на покупку нового кассового аппарата, а так же затраты на оплату обслуживания оператора фискальных данных. Цену кассового аппарата с функционалом передачи информации через интернет возможно отразить в расходах, как затраты материального характера. А стоимость услуг, которые предоставляются операторами фискальных данных, отразить в качестве расходов на услуги связи и обязательное обслуживание кассового аппарата. На упрощённой системе все перечисленные затраты можно включать после их фактической оплаты. Если предприниматель имеет базу налогообложения «доходы», то компенсация не предусмотрена.

Бланки строгой отчетности с 01.07.2018 года, независимо от вида деятельности, необходимо будет распечатывать с помощью кассового аппарата, как и чеки нового образца, оба этих документа должны содержать реквизиты, предусмотренные п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ.